鄭州建安企業(yè)常見的財稅風(fēng)險有哪些?應(yīng)該關(guān)注哪些財務(wù)問題?

詳情聯(lián)系關(guān)經(jīng)理 156 3880 9913

鄭州建安企業(yè)由于其經(jīng)營模式的特殊性,無票支出問題比較突出

尤其是下游都是一些包工頭,農(nóng)民工

勞務(wù)費的發(fā)放成了建筑企業(yè)的頭等大事

如何合理發(fā)放勞務(wù)費,并獲得合規(guī)的票據(jù),是財稅合規(guī)的重中之重

建安企業(yè)常見的財稅風(fēng)險如下:

1.風(fēng)險提示：簽訂合同未申報繳納印花稅

2、缺失合法有效的稅前扣除憑證（企業(yè)所得稅）

3.風(fēng)險提示：外購禮品用于贈送客戶涉稅風(fēng)險（增值稅）

4.風(fēng)險提示：違規(guī)代征契稅（契稅）

5.風(fēng)險提示：車位銷售未及時確認收入（增值稅、企業(yè)所得稅）

6.風(fēng)險提示：預(yù)售階段涉稅風(fēng)險（增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅）

7.風(fēng)險提示：收入確認時點滯后（企業(yè)所得稅）

8.風(fēng)險提示：自然人股東股息紅利個人所得稅代扣代繳（個人所得稅）

9.風(fēng)險提示：取得預(yù)收款項未按規(guī)定預(yù)繳稅款（增值稅）

10.風(fēng)險提示：建筑勞務(wù)收入確認不及時（企業(yè)所得稅）

11.風(fēng)險提示：承租建筑施工設(shè)備取得發(fā)票的項目稅率易出錯（增值稅）

12.風(fēng)險提示：簡易計稅項目取得增值稅專用發(fā)票并申報抵扣（增值稅）

13.風(fēng)險提示：兼營與混合銷售未分別核算（增值稅）

等等，在此不再一 一列舉.

建安企業(yè)所得稅風(fēng)險防控注意事項:

（一）企業(yè)所得稅風(fēng)險防控要點

1、及時取得合法有效憑據(jù)，確保各項成本費用能夠稅前扣除。

2、合理歸集開發(fā)間接費，優(yōu)化期間費用。

3、掌握項目所在地的預(yù)計毛利率政策。開發(fā)產(chǎn)品完工前，先按預(yù)售收入和預(yù)計毛利率計算應(yīng)納稅所得額；完工后，計算實際毛利與預(yù)計毛利的差額，并按差額調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

4、按稅法規(guī)定的完工條件，及時計算完工產(chǎn)品的計稅成本。注意完工標(biāo)準(zhǔn)界定問題：《稅法》界定的完工標(biāo)準(zhǔn)與《建筑法》之間有區(qū)別；《稅法》界定的完工標(biāo)準(zhǔn)與會計準(zhǔn)則之間有區(qū)別。

5、收入和成本費用的確認口徑，稅法與會計規(guī)定不一致的，年度匯算清繳時要按照稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整，并建立納稅調(diào)整事項臺賬（列明業(yè)務(wù)日期、憑證號、金額以及調(diào)整原因等）。

6、注意收入與成本費用的配比，防止前期多繳稅后期出現(xiàn)虧損得不到彌補。